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2021黑龙江税务师考试《涉税服务实务》每日一练(9-26)

2021-09-26 16:12:15| 来源:黑龙江中公教育

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2021年税务师考试《涉税服务实务》模拟题多选题

1.根据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的有()。

A.企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除

B.对企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除

C.企业发生的超过限额的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除

D.自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税

E.自2018年1月1日起,将所有行业企业亏损结转年限由5年延长至10年

2.下列所得中,应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有()。

A.退休人员再任职取得的收入

B.独立董事取得的董事费收入

C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

D.出租车属个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

E.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的所得

3.下列各项中,应当按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的有()。

A.个人将国外的作品翻译出版取得的报酬

B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得

C.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

D.任职、受雇于报纸、杂志等单位的除记者、编辑等专业人员以外的其他人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

E.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

4.下列关于个人通过拍卖市场取得的拍卖收入征收个人所得税的表述中,正确的有()。

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,应按财产转让所得计算缴纳个人所得税

B.通过祖传收藏的拍卖物品的原值为其收藏该拍卖品而发生的费用

C.纳税人拍卖自己使用过的小汽车时实际缴纳的相关税费,准予在计算个人所得税的时候扣除

D.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

E.拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

5.根据个人所得税的相关规定,个体工商户的下列支出,不允许在税前扣除的有()。

A.生产经营过程中向银行借款发生的利息支出

B.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

C.因自然灾害发生财产损失取得赔偿的部分

D.用于个人和家庭的支出

E.非广告性质的赞助支出

参考答案

1.【答案】ABCD。解析:选项E:自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。

2.【答案】AC。解析:选项B:独立董事取得的董事费收入,属于劳务报酬性质,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税;选项D:出租车属个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入,按照经营所得项目征税;选项E:出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的所得,应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。

3.【答案】ADE。解析:选项B:作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;选项C:任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,属于因任职、受雇而取得的所得,应与其当月工资收入合并,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

4.【答案】BCE。解析:选项A:作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,应以其转让收入额减除800元或者20%后的余额为应纳税所得额,按照“特许权使用费所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税;选项D:纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。

5.【答案】CDE。解析:选项A:生产经营过程中向银行借款发生的利息支出,允许在税前扣除;选项B:个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,允许在税前据实扣除。

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(责任编辑:whloffcn)

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